Một trong những hình thức hổ trợ quan trọng cho NLĐ trong quá trình làm việc là chế độ giảm trừ gia cảnh. Vậy khái niệm của chế độ đó là gì và cách tính toán như thế nào? 365 SHR sẽ cung cấp cho bạn những thông tin chi tiết để giải đáp những thắc mắc này.
Mục lục cho bài viết
Giảm trừ gia cảnh là gì?
Giảm trừ gia cảnh (GTGC) là một chính sách quy định về khoản tiền mà NLĐ được trừ khỏi thu nhập trước khi tính thuế TNCN. Chính sách này được áp dụng nhằm hổ trợ những người có thu nhập cao bằng cách giảm trừ thuế trong một số trường hợp cụ thể.
Theo Khoản 1 Điều 19 của Luật Thuế thu nhập cá nhân vào năm 2007, giảm trừ gia cảnh được định nghĩa như sau:
“Giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú”
Giảm trừ gia cảnh được áp dụng trong hai trường hợp:
- Giảm trừ cho chính người đóng thuế. Khoản tiền giảm trừ dành cho bản thân người nộp thuế.
- Giảm trừ cho người phụ thuộc. Khoản tiền giảm trừ dành cho những người mà người nộp thuế có nghĩa vụ nuôi dưỡng, như con chưa thành niên, người bị tật, người già không còn khả năng lao động, hoặc những người không nơi nương tựa mà người nộp thuế phải trực tiếp chăm sóc.
Mức giảm trừ gia cảnh cho hai trường hợp này có thể khách nhau tùy theo quy định cụ thể.
Cách tính giảm trừ gia cảnh mới nhất năm 2024
Mức giảm trừ gia cảnh cho hai trường hợp trên được áp dụng theo Nghị Quyết 954/2020/UBTVQH14, như sau:
- Đối tượng: Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân. Mức giảm trừ gia cảnh: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).
- Đối tượng: Mỗi người phụ thuộc. Mức giảm trừ gia cảnh: 4,4 triệu đồng/tháng.
.jpg)
>Xem thêm:
Cần phải đóng BHXH bao nhiêu năm mới được nhận lương hưu! (jobs365.vn)
Lương Gross là gì? Cách tính và phân biệt lương Gross và Net (jobs365.vn)
Cách tính giảm trừ gia cảnh cho hai đối tượng trên sẽ được quy định cụ thể như sau:
Giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nộp thuế
Theo Khoản 1 Điều 19 Thông tư 111/2013/TT-BTC, mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nộp thuế được quy định như sau:
- Đối với người nộp thuế có nhiều nguồn thu nhập. Nếu một người có thu nhập từ nhiều nguồn (tiền lương, tiền công) trong cùng một thời điểm (tính theo tháng), họ có quyền chọn một nguồn thu nhập để áp dụng giảm trừ gia cảnh.
- Trường hợp tính không đủ 12 tháng. Nếu trong năm tính thuế, người nộp thuế chưa được tính giảm trừ đủ 12 tháng cho bản thân hoặc đã giảm trừ nhưng không đủ 12 tháng, thì sẽ tiếp tục được giảm trừ cho đến khi đủ 12 tháng để thực hiện quyết toán thuế.
- Đối với người nước ngoài. Những người nước ngoài làm việc và cư trú tại Việt Nam sẽ được giảm trừ gia cảnh từ tháng đầu tiên họ làm việc tại Việt Nam, hoặc từ tháng bắt đầu làm việc đến tháng kết thúc hợp đồng và rời Việt Nam. Điều này áp dụng nếu họ lần đầu tiên có mặt tại Việt Nam trong năm tính thuế hoặc được tính theo tháng.
Giảm trừ gia cảnh người phụ thuộc
Theo khoản 1 Điều 19 Thông tư 111/2013/TT-BTC, giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc được quy định như sau:
- Điều kiện áp dụng. Giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc chỉ được thực hiện khi người nộp thuế đã đăng kí thuế và được cấp mã số thuế. Mỗi người phụ thuộc được tính giảm trừ một lần trong năm.
- Tiếp tục hưởng chế độ. Nếu người phụ thuộc đã được đăng kí giảm trừ gia cảnh trước khi Thông tư 111/2013/TT-BTC có hiệu lực, thì họ vẫn được hưởng chế độ giảm trừ này cho đến khi mã số thuế được cấp.
- Tính giảm trừ trong năm tính thuế. Nếu người nộp thuế chưa tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc trong năm, sẽ được tính từ tháng phát sinh nghĩa vụ đối với người phụ thuộc trong năm, sẽ được tính từ tháng phát sinh nghĩa vụ đối với người phụ thuộc khi thực hiện quyết toán thuế.
Người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh bao gồm những ai?
Theo Điểm d, Khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC, người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh được xác định như sau:
- Con cái. Bao gồm con đẻ, con ngoài giá thú, con nuôi hợp pháp, và con riêng của vợ hoặc chồng dưới 18 tuổi. Đối với con từ 18 tuổi trở lên, nếu bị khuyết tật hoặc không có khả năng lao động, hoặc con đang theo học tại các trường cao đẳng, đại học, trường nghề, hoặc trung học chuyên nghiệp ở Việt Nam hoặc nước ngoài với thu nhập bình quân tháng không vượt quá 1.000.000 đồng, cũng được coi là người phụ thuộc.
- Vợ hoặc chồng. Nếu vợ hoặc chồng của người nộp thuế bị khuyết tật, không có khả năng lao động, hoặc có thu nhập bình quân tháng dưới 1.000.000 đồng.
- Cha mẹ và các thành viên khác trong gia đình. Bao gồm mẹ đẻ, cha đẻ, mẹ vợ, cha vợ, mẹ chồng, cha chồng, mẹ kế, cha dượng, mẹ nuôi, cha nuôi hợp pháp. Những người này phải bị khuyết tật, không có khả năng lao động, không có thu nhập, hoặc thu nhập bình quân tháng dưới 1.000.000 đồng.
- Các cá nhân không nơi nương tựa. Bao gồm anh chị em ruột, cháu ruột, ông bà nội, bà ngoại, dì ruột, cô ruột, chú ruột, bác ruột, hoặc những người không nơi nương tựa mà người nộp thuế phải trực tiếp nuôi dưỡng theo quy định pháp luật.
Mẫu xác nhận người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh
Để xác nhận người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh, cần chuẩn bị các giấy tờ sau:
- Con dưới 18 tuổi. Giấy khai sinh và bản sao CCCD (nếu có).
- Con từ 18 tuổi bị khuyết tật hoặc không có khả năng lao động. Giấy khai sinh, bản sao CCCD (nếu có), và giấy xác nhận khuyết tật.
- Con đang học tại các trường. Giấy khai sinh, thẻ học sinh/sinh viên, hoặc bản xác nhận của trường.
- Con nuôi, con ngoài giá thú, con riêng phải có giấy tờ theo yêu cầu của pháp luật.
- Vợ/chồng. Bản sao CCCD, giấy xác nhận nơi cư trú hoặc thông báo số định danh cá nhân và thông tin trong cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư, giấy chứng nhận kết hôn.
- Cha mẹ và các trường hợp khác. CCCD và giấy tờ chứng minh mới quan hệ hợp pháp.
- Cá nhân không nơi nương tựa. CCCD hoặc giấy tờ xác minh trách nhiệm theo quy định pháp luật.
Tất cả các giấy tờ này cần được sao y công chứng hoặc xác thực của cơ quan có thẩm quyền. Nếu thông tin đã có trong cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư, người nộp thuế không cần nộp thêm giấy tờ chứng minh.
Hướng dẫn đăng ký giảm trừ gia cảnh
Có thể đăng kí giảm trừ gia cảnh bằng các cách sau:
- Đăng kí trực tuyến. Trên cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế tại địa chỉ: thuedientu.gdt.gov.vn
- Đăng kí quan phần mềm hổ trợ kê khai thuế (HTKK). Thực hiện trực tuyến cho cơ quan thuế.
Cách tự đăng kí tại cơ quan thuế
Bước 1. Chuẩn bị hồ sơ
- Tờ khai đăng kí thuế mẫu số 20-ĐK-TCT.
- Bản sao giấy tờ tùy thân và các giấy tờ chứng minh người phụ thuộc (như CCCD, giấy khai sinh, hộ chiếu).
Bước 2. Nộp hồ sơ
- Đến Chi cục Thuế nơi người nộp thuế đăng kí mã số thuế hoặc nơi cư trú.
Chú ý: Trong vòng 3 ngày kể từ ngày nộp hồ sơ, cần nộp đủ giấy tờ chứng minh cho cơ quan thuế hoặc doanh nghiệp. Nếu không thực hiện đúng thời hạn, giảm trừ gia cảnh sẽ không được áp dụng và số thuế phải nộp sẽ được điều chỉnh.
Người nộp thuế ủy quyền cho doanh nghiệp
Bước 1. Chuẩn bị hồ sơ
- Văn bản ủy quyền cho doanh nghiệp.
- Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc. Bao gồm các giấy tờ như giấy khai sinh, thẻ học sinh/sinh viên, giấy xác nhận khuyết tật, và giấy chứng nhận không có khả năng lao động.
Bước 2. Doanh nghiệp nộp hồ sơ
- Mẫu số 20-ĐK-TCT qua cổng thông tin điện tử tại: thuedientu.gdt.gov.vn
Tổng kết
Trên đây là toàn bộ thông tin liên quan đến giảm trừ gia cảnh. 365 SHR hy vọng những thông tin hữu ích này sẽ giúp NLĐ đảm bảo được quyền lợi của mình.
Mọi nhu cầu xin vui lòng liên hệ:
Công ty TNHH cung ứng nhân lực và giải pháp nhân sự 36
- Địa chỉ: B15 Đường Phạm Văn Đồng, KP. Uni Town, P. Hoà Phú, Thủ Dầu Một, T. Bình Dương
- Hotline: 0352 171 444
- Email: jobs365.vn@gmail.com
- Fanpage: Cung Ứng Nhân Lực 365 Shr
Hotline
Zalo
Facebook