Những khoản chi phí phúc lợi cho Người Lao Động doanh nghiệp được trừ khi tính thuế TNDN Năm 2024

Trong năm 2024, các doanh nghiệp khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) có thể được trừ một số khoản chi phúc lợi cho người lao động (NLĐ). Các khoản chi này không chỉ hỗ trợ NLĐ mà còn giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế. Tuy nhiên, không phải tất cả các khoản chi phúc lợi đều được phép trừ khi tính thuế TNDN. Do đó, việc hiểu rõ các quy định là rất quan trọng.

Những khoản chi phí phúc lợi cho NLĐ doanh nghiệp được trừ khi tính thuế TNDN Năm 2024

Căn cứ vào điểm 2.31 khoản 2 Điều 6 của Thông tư 78/2014/TT-BTC. (Được sửa đổi, bổ sung bởi Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC và khoản 4 Điều 3 Thông tư 25/2018/TT-BTC)

Dưới đây là 8 khoản chi phúc lợi cho NLĐ mà doanh nghiệp có thể trừ khi tính thuế TNDN trong năm 2024:

• Chi phí đám hiếu, hỷ của bản thân và gia đình NLĐ
• Chi phí nghỉ mát và chi hỗ trợ điều trị cho NLĐ
• Chi phí hỗ trợ việc học tập và bổ sung kiến thức tại các cơ sở đào tạo
• Chi phí hỗ trợ gia đình NLĐ gặp khó khăn do thiên tai, dịch bệnh, tai nạn hoặc ốm đau
• Chi khen thưởng cho con của NLĐ có thành tích xuất sắc trong học tập
• Chi phí hỗ trợ đi lại cho NLĐ trong dịp lễ, Tết
• Chi phí bảo hiểm tai nạn, bảo hiểm sức khỏe và các loại bảo hiểm tự nguyện khác cho NLĐ
• Các khoản chi phúc lợi khác

Các khoản chi phúc lợi này giúp nâng cao đời sống của NLĐ. Ngoài ra, còn giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế. Tuy nhiên, doanh nghiệp cần tuân thủ đúng quy định của pháp luật về thuế để tránh các vấn đề pháp lý.

>Xem thêm:

Trách nhiệm bảo hiểm khi tạm hoãn thực hiện hợp đồng lao động (jobs365.vn)

Một số lưu ý về tổng số chi cho 08 khoản phúc lợi cho NLĐ tại Mục 1

• Tổng số chi phúc lợi không vượt quá 01 tháng lương bình quân thực tế trong năm tính thuế của doanh nghiệp.
• Lương bình quân thực tế trong năm tính thuế được xác định bằng quỹ tiền lương thực tế của năm chia cho 12 tháng. Nếu doanh nghiệp hoạt động không đủ 12 tháng trong năm, lương bình quân thực tế sẽ được tính bằng quỹ tiền lương thực tế của năm chia cho số tháng doanh nghiệp thực tế hoạt động.
• Quỹ tiền lương thực tế là tổng số tiền lương thực tế đã chi trả trong năm quyết toán thuế đến thời hạn nộp hồ sơ quyết toán. (không tính số tiền trích lập quỹ dự phòng tiền lương từ năm trước chi trong năm quyết toán thuế)

Mục đích sử dụng của quỹ phúc lợi

Quỹ phúc lợi của doanh nghiệp được sử dụng cho các mục đích sau đây. Theo quy định tại khoản 4 Điều 32 Nghị định 91/2015/NĐ-CP:

• Đầu tư xây dựng hoặc sửa chữa các công trình phúc lợi trong doanh nghiệp. Quỹ này có thể được dùng để cải thiện cơ sở vật chất phục vụ nhu cầu sinh hoạt, làm việc của nhân viên.
• Chi cho các hoạt động phúc lợi dành cho NLĐ trong doanh nghiệp. Bao gồm cả người quản lý doanh nghiệp và kiểm soát viên làm việc theo hợp đồng lao động. Cũng như các cán bộ được nhà nước bổ nhiệm.
• Đóng góp vốn để đầu tư xây dựng các công trình phúc lợi chung trong ngành hoặc hợp tác với các đơn vị khác thông qua các hợp đồng hợp tác.
• Trợ cấp khó khăn đột xuất cho NLĐ hoặc những người đã nghỉ hưu, mất sức, gặp khó khăn về tài chính hoặc không có nơi nương tựa. Quỹ phúc lợi cũng có thể được sử dụng để hỗ trợ các hoạt động từ thiện xã hội.
• Mức chi sử dụng quỹ phúc lợi sẽ được Tổng Giám đốc hoặc Giám đốc doanh nghiệp quyết định. Bên cạnh đó, phải được ghi rõ trong Quy chế quản lý, sử dụng quỹ của doanh nghiệp.

Quy định về tiền thưởng, phúc lợi cho NLĐ trong công ty có cổ phần, vốn góp chi phối của Nhà nước

Theo Điều 8 Nghị định 53/2016/NĐ-CP. Căn cứ vào kết quả lợi nhuận hàng năm sau khi hoàn thành nghĩa vụ với Nhà nước và các quy định của Điều lệ công ty. Công ty sẽ xác định mức tiền thưởng và phúc lợi cho NLĐ và người quản lý công ty như:

• Quỹ khen thưởng, phúc lợi của NLĐ sẽ không vượt quá 3 tháng lương bình quân thực tế. Nếu lợi nhuận thực tế đạt bằng kế hoạch. Nếu lợi nhuận thực tế vượt kế hoạch, công ty có thể trích thêm 20% của phần lợi nhuận vượt kế hoạch vào quỹ khen thưởng, phúc lợi. Nhưng tổng mức quỹ này không quá 3 tháng lương bình quân thực tế.
• Quỹ thưởng cho người quản lý công ty tối đa là 1,5 tháng lương bình quân thực tế. Nếu lợi nhuận thực tế bằng hoặc vượt kế hoạch. Trong trường hợp lợi nhuận thực tế thấp hơn kế hoạch, mức thưởng tối đa cho người quản lý sẽ không quá 1 tháng lương bình quân thực tế.
• Việc phân bổ quỹ khen thưởng và phúc lợi sẽ được công ty quyết định dựa trên quỹ khen thưởng, phúc lợi như đã nêu ở mục đầu tiên. Quỹ khen thưởng cho NLĐ không được dùng để chi thưởng cho người quản lý công ty. Trừ trường hợp thưởng theo quy định của pháp luật về thi đua khen thưởng. Quỹ phúc lợi sẽ được sử dụng để đầu tư xây dựng hoặc sửa chữa các công trình phúc lợi. Bên cạnh đó, còn chi cho các hoạt động phúc lợi của NLĐ, bao gồm cả người quản lý công ty.

Kê khai khấu trừ thuế GTGT đối với những khoản chi phúc lợi cho NLĐ

>Xem tại đây:

Kê khai khấu trừ thuế GTGT đối với những khoản chi phí phúc lợi cho NLĐ (jobs365.vn)

(Nguồn: Thư viện pháp luật)

>Hashtag: #CungỨngNhânLực #TinCậy #PhátTriểnDoanhNghiệp #ĐốiTácChuyênNghiệp #ViecLamHapDan #ViecLamChoNguoiLaoDong#ViecLamThoiVu #ViecLamChinhThuc #365SHR