Thuế lũy tiến là gì? Hướng dẫn cách tính thuế TNCN lũy tiến

Thuế lũy tiến là một hình thức thuế mà trong đó, tỷ lệ thuế phải trả sẽ tăng dần theo mức thu nhập hoặc giá trị tài sản của người đóng thuế. Điều này có nghĩa là người có thu nhập cao hơn sẽ phải đóng thuế với tỷ lệ cao hơn so với người có thu nhập thấp. Đây là một chính sách thuế phổ biến được áp dụng để đảm bảo tính công bằng trong việc phân phối tài chính giữa các tầng lớp trong xã hội.

Thuế TNCN lũy tiến là gì?

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) lũy tiến là một loại thuế được áp dụng cho các khoản thu nhập cá nhân từ các nguồn khác nhau như:

  • Tiền lương.
  • Tiền công.
  • Lợi nhuận từ kinh doanh.
  • Cho thuê tài sản,…

>Xem thêm:

Thuế TNCN 2025: Cách Tính Mức Giảm Trừ Gia Cảnh Mới Nhất (jobs365.vn)

Mức Lương Hưu Hằng Tháng Với Người Đóng BHXH Bắt Buộc Từ 1/7/2025 (jobs365.vn)

Với hình thức thuế này, mức thuế áp dụng cho từng phần thu nhập sẽ tăng lên khi thu nhập của cá nhân đó tăng lên. Chế độ thuế lũy tiến trong thuế TNCN giúp giảm bớt gánh nặng thuế đối với những người có thu nhập thấp. Ngoài ra, còn đảm bảo những người có thu nhập cao đóng góp nhiều hơn vào ngân sách nhà nước.

Các bậc thuế TNCN lũy tiến ở Việt Nam

Theo quy định của pháp luật hiện hành tại Việt Nam, thuế TNCN đối với cá nhân cư trú sẽ áp dụng theo biểu thuế lũy tiến từng phần. Cụ thể, mức thuế được phân chia theo 7 bậc thu nhập như sau:

Bậc

Thu nhập tính thuế /tháng

Thuế suất

Tính số thuế phải nộp

Cách 1

Cách 2

1

Đến 5 triệu đồng

5%

0 triệu đồng+ 5% TNTT

5% TNTT

2

Trên 5 đến 10 triệu đồng

10%

0,25 triệu đồng + 10% TNTT trên 5 triệu đồng

10% TNTT – 0,25 triệu đồng

3

Trên 10 đến 18 triệu đồng

15%

0,75 triệu đồng + 15% TNTT trên 10 triệu đồng

15% TNTT – 0,75 triệu đồng

4

Trên 18 đến 32 triệu đồng

20%

1,95 triệu đồng + 20% TNTT trên 18 triệu đồng

20% TNTT – 1,65 triệu đồng

5

Trên 32 đến 52 triệu đồng

25%

4,75 triệu đồng + 25% TNTT trên 32 triệu đồng

25% TNTT – 3,25 triệu đồng

6

Trên 52 đến 80 triệu đồng

30%

9,75 triệu đồng + 30% TNTT trên 52 triệu đồng

30 % TNTT – 5,85 triệu đồng

7

Trên 80 triệu đồng

35%

18,15 triệu đồng + 35% TNTT trên 80 triệu đồng

35% TNTT – 9,85 triệu đồng

Do đó, theo Thông tư 111/2013/TT-BTC thì biểu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công hiện hành có 7 bậc, thấp nhất là 5% và cao nhất đến 35%.

Đối tượng để áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần

Đối tượng áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần được quy định tại điểm b khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC. Cụ thể, những cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công sẽ phải áp dụng hình thức tính thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần, bao gồm:

  • Cá nhân cư trú có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên với tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập phải thực hiện việc khấu trừ thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần. Điều đó ngay cả khi họ ký hợp đồng lao động tại nhiều nơi.
  • Trong trường hợp cá nhân cư trú có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên nhưng nghỉ việc trước khi kết thúc hợp đồng, tổ chức hoặc cá nhân chi trả thu nhập vẫn phải thực hiện khấu trừ thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần.

Cách tính thuế TNCN lũy tiến từng phần

Theo Khoản 3 Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC, cách tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) áp dụng phương pháp lũy tiến từng phần được quy định như sau: “Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công là tổng số thuế tính theo từng bậc thu nhập. Số thuế tính theo từng bậc thu nhập bằng thu nhập tính thuế của bậc thu nhập nhân (×) với thuế suất tương ứng của bậc thu nhập đó”. Tức là:

Số thuế tính theo từng bậc thu nhập = Thu nhập tính thuế x Thuế suất tương ứng

Như vậy, để tính thu nhập tính thuế, bạn cần thực hiện các bước sau:

Bước 1. Xác định thu nhập chịu thuế. Đây là thu nhập còn lại sau khi trừ đi các khoản giảm trừ như:

  • BHXH.
  • BHYT.
  • Các khoản giảm trừ gia cảnh (cho bản thân và người phụ thuộc).

Bước 2. Áp dụng biểu thuế lũy tiến. Sau khi xác định được thu nhập chịu thuế, bạn sẽ chia thu nhập này thành các phần ứng với các bậc thuế khác nhau và tính thuế cho từng phần.

Bước 3. Cộng tổng số thuế đã tính cho các phần thu nhập.

Ví dụ về cách tính thuế TNCN lũy tiến:

Giả sử bạn có thu nhập tháng là 20 triệu đồng. Sau khi trừ các khoản giảm trừ, thu nhập chịu thuế của bạn còn lại là 18 triệu đồng.

  • Phần thu nhập từ 0 đến 5 triệu đồng: Thuế = 5% x 5 triệu = 250.000 VND
  • Phần thu nhập từ 5 triệu đồng đến 10 triệu đồng: Thuế = 10% x 5 triệu = 500.000 VND
  • Phần thu nhập từ 10 triệu đồng đến 18 triệu đồng: Thuế = 15% x 8 triệu = 1.200.000 VND

Tổng thuế phải nộp: 250.000 + 500.000 + 1.200.000 = 1.950.000 VND

Lợi ích của thuế lũy tiến

  • Công bằng xã hội. Người có thu nhập cao sẽ đóng thuế nhiều hơn. Nhằm giảm bớt sự chênh lệch giữa các tầng lớp trong xã hội.
  • Khuyến khích đầu tư và sản xuất. Mức thuế tăng dần giúp giảm gánh nặng cho người có thu nhập thấp. Hơn nữa, còn khuyến khích họ tăng cường nỗ lực để đạt được thu nhập cao hơn.
  • Tăng trưởng ngân sách nhà nước. Hệ thống thuế lũy tiến giúp nhà nước thu thêm nguồn thu từ những cá nhân có thu nhập cao. Từ đó, góp phần phát triển đất nước.

Kết luận

Thuế TNCN lũy tiến là một trong những chính sách thuế quan trọng giúp phân phối lại tài sản trong xã hội và đảm bảo công bằng. Việc hiểu rõ cách tính thuế TNCN lũy tiến sẽ giúp bạn tính toán chính xác số thuế cần phải nộp. Đồng thời, giúp bạn thực hiện nghĩa vụ thuế một cách đầy đủ và chính xác.

>Hashtag: #CungỨngNhânLực #TinCậy #PhátTriểnDoanhNghiệp #ĐốiTácChuyênNghiệp #ViecLamHapDan #ViecLamChoNguoiLaoDong #ViecLamThoiVu #ViecLamChinhThuc #365SHR

hotline
chat facebook
chat zalo