Thuế PIT là gì? Hướng dẫn cách tính PIT cho từng trường hợp

Thuế Thu nhập Cá nhân (PIT) là một khái niệm không còn xa lạ với nhiều người. Đây là loại thuế bắt buộc mà mỗi cá nhân phải nộp dựa trên thu nhập của mình. Tuy nhiên, không phải ai cũng hiểu rõ về cách tính thuế này và những trường hợp nào sẽ bị tính thuế PIT.

Thuế PIT là gì?

Thuế PIT (Personal Income Tax) hay thuế thu nhập cá nhân. Đây là loại thuế mà cá nhân phải nộp khi có thu nhập phát sinh từ các nguồn khác nhau. Thuế PIT áp dụng cho cá nhân cư trú và không cư trú tại Việt Nam. Nó tùy thuộc vào nguồn thu nhập và các quy định pháp luật.

Mục tiêu của thuế PIT là góp phần công bằng xã hội, điều tiết thu nhập và tăng nguồn thu ngân sách nhà nước. Từ đó, nhằm để phục vụ cho các hoạt động công ích.

베트남 개인소득세법 요약 - 베트남 세법 상담

>Xem thêm:

Phụ Nữ Tuổi Trung Niên Làm Gì Để Tránh Nguy Cơ Thất Nghiệp? (jobs365.vn)

Các khoản thu nhập chịu thuế PIT theo Điều 4 Luật Thuế TNCN

Theo quy định của pháp luật, những khoản thu nhập thuộc diện chịu thuế PIT bao gồm:

  • Thu nhập từ các hoạt động kinh doanh.
  • Thu nhập từ tiền lương, tiền công.
  • Thu nhập từ hoạt động đầu tư vốn.
  • Thu nhập từ chuyển nhượng nguồn vốn và bất động sản.
  • Thu nhập từ hoạt động bản quyền, nhượng quyền thương mại.
  • Thu nhập từ các khoản trúng thưởng.

Nộp thuế PIT: Trách nhiệm và nghĩa vụ của mỗi cá nhân

Nộp thuế TNCN là trách nhiệm và nghĩa vụ của mọi cá nhân khi phát sinh thu nhập. Theo quy định, cá nhân có thu nhập hàng tháng từ 11 triệu đồng trở lên, sau khi trừ các khoản giảm trừ, sẽ phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế PIT.

Mỗi cá nhân sẽ có số tiền thuế PIT phải nộp khác nhau, bởi việc tính thuế dựa trên thu nhập thực tế. Điều này đồng nghĩa với việc thu nhập càng cao, số thuế phải nộp càng lớn, và ngược lại.

Tra cứu thuế thu nhập cá nhân đã nộp - cách mới 2020

Đối tượng nào phải nộp thuế PIT?

Theo Điều 2 của Luật Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN), sửa đổi năm 2012, các đối tượng chịu thuế TNCN bao gồm hai nhóm chính như sau:

Cá nhân cư trú

Cá nhân cư trú thuộc nhóm phải chịu thuế TNCN. Đây là những người, bao gồm cả công dân Việt Nam và người nước ngoài. Đáp ứng điều kiện sống và làm việc tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm. Những người này có thể là:

  • Người lao động có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên.
  • Người lao động có hợp đồng lao động dưới 3 tháng hoặc không có hợp đồng lao động.

Cá nhân không cư trú

Cá nhân không cư trú là người nước ngoài làm việc và sinh sống tại Việt Nam. Nhưng thời gian lưu trú không vượt quá 183 ngày trong năm. Những đối tượng này cũng thuộc diện nộp thuế TNCN theo quy định của pháp luật.

Khoản chịu thuế PIT hiện nay là bao nhiều?

Hiện tại, mức thuế TNCN tại Việt Nam được áp dụng dựa trên các quy định sau:

  • Đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công. Thuế TNCN được tính theo phương pháp lũy tiến từng phần. Nghĩa là mức thuế suất tăng dần theo thu nhập chịu thuế. Thu nhập càng cao, thuế suất áp dụng càng lớn, dẫn đến số thuế phải nộp tăng lên. Cụ thể, có 7 bậc thuế suất: 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30%, và 35%.
  • Đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản. Thuế suất áp dụng cố định ở mức 2% trên giá trị chuyển nhượng.

Thu nhập chịu thuế được xác định bằng tổng thu nhập, sau khi đã trừ đi các khoản được miễn thuế và các khoản không phải tính thuế (nếu có).

Cách tính thuế PIT

Cách tính thuế PIT được áp dụng cho ba nhóm đối tượng khác nhau. Dưới đây là chi tiết cách tính PIT cho từng trường hợp.

Tính thuế PIT từ tiền lương, tiền công

Việc tính thuế PIT dựa trên thu nhập từ tiền lương, tiền công được thực hiện theo hai cách:

Tính thuế PIT cho cá nhân cư trú

Theo quy định tại Điều 7 và Điều 9 của Thông tư 111/2013/TT-BTC cũng như Luật Thuế TNCN năm 2007, thuế PIT cho cá nhân cư trú được xác định theo công thức:

Thuế PIT = Thu nhập tính thuế × Thuế suất

Trong đó:

  • Thu nhập tính thuế PIT = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ
  • Thu nhập chịu thuế PIT = Tổng thu nhập phải tính thuế – Các khoản được miễn thuế

Mức thuế suất PIT được áp dụng theo bảy bậc, tương ứng: 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30%, và 35%.

Các bước tính thuế PIT theo phương pháp lũy tiến từng phần:

Bước 1: Xác định tổng thu nhập của người lao động.
Bước 2: Xác định các khoản thu nhập được miễn thuế (nếu có).
Bước 3: Tính thu nhập chịu thuế theo công thức:
Thu nhập chịu thuế PIT = Tổng thu nhập – Các khoản miễn thuế
Bước 4: Xác định các khoản được giảm trừ theo quy định:

  • Giảm trừ gia cảnh:
    • Đối với người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).
    • Đối với mỗi người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng.
  • Các khoản khác được giảm trừ: đóng góp vào quỹ hưu trí tự nguyện, bảo hiểm, từ thiện, khuyến học, hoặc nhân đạo.

Bước 5: Xác định thu nhập tính thuế theo công thức:
Thu nhập tính thuế PIT = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ.

Công thức tính thuế thu nhập cá nhân (PIT) cho cá nhân cư trú có hợp đồng lao động dưới 3 tháng hoặc không có hợp đồng lao động

Theo quy định tại Điểm i, Khoản 1, Điều 25 của Thông tư 111/2013/TT-BTC, các cá nhân cư trú có hợp đồng lao động dưới 3 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động sẽ bị khấu trừ thuế PIT với mức 10% trên tổng thu nhập nếu khoản thu nhập trong một lần từ 2 triệu đồng trở lên. Việc khấu trừ này được thực hiện trước khi thanh toán, trừ trường hợp cá nhân đủ điều kiện làm cam kết theo Mẫu 08/CK-TNCN.

Công thức tính thuế PIT trong trường hợp này là:

Thuế PIT phải nộp = 10% × Tổng thu nhập trước khi trả

Công thức tính thuế PIT khi bán đất

Theo Điều 17 của Thông tư 92/2015/TT-BTC, khi chuyển nhượng đất, thuế TNCN phải nộp được tính như sau:

Thuế PIT phải nộp = Giá chuyển nhượng đất × 2%

Trong đó, giá chuyển nhượng đất là giá được ghi trên hợp đồng chuyển nhượng tại thời điểm giao dịch.

Công thức tính thuế PIT khi bán nhà

Thuế TNCN khi chuyển nhượng nhà cũng được tính theo công thức tương tự:

Thuế PIT phải nộp = Giá chuyển nhượng nhà × 2%

Ở đây, giá chuyển nhượng nhà được xác định dựa trên hợp đồng chuyển nhượng tại thời điểm giao dịch.

Kết luận

Thuế PIT là một phần không thể thiếu trong cuộc sống của mỗi cá nhân. Việc nắm vững và tính toán đúng thuế PIT sẽ giúp bạn tránh được các rủi ro pháp lý và tài chính.

>Hashtag: #CungỨngNhânLực #TinCậy #PhátTriểnDoanhNghiệp #ĐốiTácChuyênNghiệp #ViecLamHapDan #ViecLamChoNguoiLaoDong #ViecLamThoiVu #ViecLamChinhThuc #365SHR

hotline
chat facebook
chat zalo