Thuế thu nhập cá nhân là gì? Quy định về nộp thuế thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập cá nhân, một khái niệm không xa lạ đối với mỗi công dân Việt Nam, nhưng bạn có thực sự hiểu rõ về nó? Trong bối cảnh hệ thống thuế ngày càng phức tạp, việc nắm bắt thông tin chính xác về quy định nộp thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam trở nên quan trọng hơn bao giờ hết. Nội dung bài viết hôm nay chúng ta sẽ cùng tìm hiểu chi tiết về thuế thu nhập cá nhân là gì? Vai trò của thuế thu nhập cá nhân cùng những quy định liên quan. Đồng hành cùng chúng tôi để khám phá chúng ngay nhé!

Thuế thu nhập cá nhân là gì?

Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền mà người có thu nhập phải đóng góp vào ngân sách nhà nước. Đây có thể là một phần của thu nhập từ tiền lương hoặc từ các nguồn thu khác. Sau khi đã áp dụng các khoản giảm trừ quy định.

Thuế thu nhập cá nhân được thiết lập với mục tiêu chính là tạo nguồn thu nhập cho ngân sách quốc gia và đồng thời có tác động cân bằng đối với các tầng lớp trong xã hội. Trái ngược với quan điểm rằng thuế này tác động đặc biệt nặng nề đối với những người có thu nhập thấp, thực tế là hệ thống thuế được xây dựng với sự cân nhắc đặc biệt để không làm gia tăng khoảng cách chênh lệch giữa các tầng lớp xã hội.

Ai phải nộp thuế thu nhập cá nhân?

Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân sẽ là cá nhân cư trú và cả không cư trú. Cá nhân cư trú là những người có thu nhập chịu thuế phát sinh cả trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam. Ngược lại, cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế chỉ phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.

Để được xem xét là cá nhân cư trú, người đó phải đáp ứng ít nhất một trong những điều kiện sau đây:

• Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm dương lịch hoặc tính 12 tháng liên tục. Kể từ ngày đầu có mặt ở Việt Nam.
• Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam. Kể cả đăng ký thường trú hoặc sở hữu nhà thuê tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.

Vai trò của phần thuế thu nhập cá nhân là gì?

Dưới đây là một số tác động tích cực của Thuế TNCN lên nền kinh tế và hệ thống thuế của quốc gia.

Đối với nền kinh tế

Thuế thu nhập cá nhân đóng vai trò quan trọng như một nguồn thu chủ yếu của ngân sách nhà nước, đặc biệt là khi nền kinh tế phát triển. Sự gia tăng nhanh chóng của thuế thu nhập cá nhân tương ứng với sự phát triển của thu nhập bình quân đầu người. Điều này trở nên đặc biệt quan trọng khi các nguồn thu từ thuế xuất – nhập khẩu bị ảnh hưởng do quá trình tự do hóa thương mại.

Áp dụng đặc biệt cho nhóm có thu nhập trung bình trở lên, nó không áp đặt lên những cá nhân có thu nhập thấp. Đảm bảo rằng thuế đóng góp vào ngân sách nhà nước không làm gia tăng khoảng cách xã hội.

Thuế thu nhập cá nhân không chỉ là một công cụ thu thuế mà còn được coi là công cụ điều tiết vĩ mô. Nó khuyến khích tiết kiệm, đầu tư có hiệu suất cao trong xã hội. Bằng cách điều chỉnh thu nhập của những người có thu nhập cao. Phân phối lại cho những người có thu nhập thấp. Thuế TNCN góp phần quan trọng vào việc tăng cường các chế độ phúc lợi xã hội.

Thuế thu nhập cá nhân cũng đóng vai trò quan trọng trong việc phát hiện và kiểm soát các hành vi như nhận hối lộ, tham ô, kinh doanh hàng cấm, trốn thuế, và lừa đảo chiếm đoạt tài sản. Đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong hệ thống thu thuế.

Vai trò của thuế thu nhập cá nhân với hệ thống thuế là gì?

Trong việc giải quyết những hạn chế của các loại thuế khác như thuế giá trị gia tăng và thuế tiêu dùng, thuế thu nhập cá nhân đóng vai trò quan trọng. Cụ thể, để khắc phục tính lũy thoái của những loại thuế này. Thuế thu nhập cá nhân áp dụng phương pháp lũy tiến từng phần. Đồng nghĩa với việc những người có thu nhập cao sẽ phải đóng góp một phần thuế lớn hơn. Giảm bớt áp lực đối với những người có thu nhập thấp hơn. Qua đó, hệ thống thuế trở nên công bằng hơn. Ít ảnh hưởng đến người nghèo hơn khi tiêu thụ cùng lượng hàng hóa.

Khi doanh nghiệp kê khai chi phí cao hơn thực tế để trốn thuế, những cá nhân liên quan sẽ phải đối mặt với việc nộp thêm thuế thu nhập cá nhân. Điều này tạo ra một cơ chế tự điều chỉnh. Khuyến khích sự minh bạch và trách nhiệm trong việc kê khai thuế. Đồng thời giúp ngăn chặn thất thu về thuế thu nhập doanh nghiệp.

>>>>xem thêm: Bảo hiểm thất nghiệp là gì?

Phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân

Cách tính thuế thu nhập cá nhân chính xác nhất hiện nay là gì? Thuế thu nhập cá nhân được tính theo tháng và có thể kê khai hàng tháng hoặc theo quý. Nhưng quyết toán cuối cùng được thực hiện theo năm. Có 3 phương pháp tính thuế áp dụng cho 3 đối tượng khác nhau:

Cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động thời hạn kể từ 3 tháng trở lên sẽ tính thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến từng phần. Phương pháp này thường áp dụng cho những người cư trú. Đang ký hợp đồng lao động có thời hạn dài.

Cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng: Áp dụng khấu trừ 10%.

Cá nhân không cư trú: Hưởng khấu trừ 20%. Đây là một chính sách hỗ trợ đặc biệt dành cho người nước ngoài. Giảm gánh nặng thuế thu nhập cá nhân đối với họ.

Lưu ý: Theo Điều 11 Luật Thuế TNCN năm 2007 đã được sửa đổi, bổ sung. Thuế TNCN sẽ được tính vào lúc trả thu nhập.

Thu nhập phải nộp thuế thu nhập cá nhân là gì?

Theo Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi 2014), thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

• Thu nhập từ kinh doanh
• Thu nhập từ tiền lương, tiền công
• Thu nhập từ đầu tư vốn
• Thu nhập từ chuyển nhượng vốn
• Thu nhập từ chuyển nhượng BĐS
• Thu nhập từ trúng thưởng
• Thu nhập từ bản quyền
• Thu nhập từ nhượng quyền thương mại.
• Thu nhập từ nhận thừa kế
• Thu nhập từ nhận quà tặng

Thu nhập được miễn thuế TNCN

Theo Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, các loại thu nhập sau đây được miễn thuế thu nhập cá nhân:

• Chuyển nhượng BĐS trong gia đình
• Giá trị quyền sử dụng đất được Nhà nước giao.
• Thu nhập của hộ gia đình và cá nhân sản xuất nông nghiệp.
• Thu nhập từ trực tiếp sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, nuôi trồng, đánh bắt thuỷ sản chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường.
• Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp được Nhà nước giao để sản xuất.
• Thu nhập từ lãi tiền gửi và hợp đồng của bảo
• Thu nhập từ kiều hối
• Tiền lương hưu
• Tiền học bổng
• Bồi thường hợp đồng bảo hiểm
• Quỹ từ thiện và viện trợ từ nước ngoài.
• Thu nhập từ thuyền viên

Mốt số quy định liên quan đến thuế thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập cá nhân là gì? Hệ thống các văn bản pháp luật liên quan đến thuế TNCN tại việt nam gồm những gì?

• Luật

Luật số 04/2007/QH12 ngày 21/11/2007, Luật Thuế TNCN. Có hiệu lực từ ngày 01/01/2009.

Luật số 26/2012/QH13 ngày 22/11/2012. Luật sửa đổi, bổ sung các điều của Luật Thuế TNCN. Có hiệu lực từ ngày 01/07/2013.

• Nghị Định

Nghị Định 65/2013/NĐ – CP ngày 27/06/2013. Quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế TNCN và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế TNCN, có hiệu lực từ ngày 01/07/2013.

• Thông Tư

Thông Tư 111/2013/TT – BTC ngày 15/08/2013

Thông Tư 128/2014/TT – BTC ngày 05/09/2014

Thông Tư 92/2015/TT-BTC ngày 15/06/2015

Thông Tư 04/VBHN – BTC ngày 05/02/2015

Thông Tư số 25/2018/TT-BTC, ngày 16/03/2018

Thông Tư 25/2018/TT-BTC, Hướng dẫn về Nghị Định 146/2017/NĐ-CP sửa đổi các Thông Tư 78/2014/TT-BTC, TT 111/2013/TT-BTC.

Tổng kết

Việc hiểu rõ về thuế thu nhập cá nhân không chỉ là nhiệm vụ của người làm chuyên ngành mà còn là trách nhiệm của mỗi công dân. Qua việc tìm hiểu về khái niệm, vai trò, và quy định nộp thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam, chúng ta nhận thức được tầm quan trọng của sự đóng góp cá nhân vào nguồn thu ngân sách quốc gia. Thuế chính là động lực thúc đẩy sự công bằng xã hội và phát triển kinh tế.

Sự hiểu biết và thực thi đúng đắn về thuế thu nhập cá nhân không chỉ làm tăng nguồn thu cho quốc gia mà còn làm nền kinh tế trở nên bền vững và công bằng hơn. Hãy là những công dân tự giác, đóng góp tích cực để xây dựng một xã hội phồn thịnh. Từ những nền tảng thuế thu nhập cá nhân chặt chẽ.