Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN) luôn là vấn đề quan tâm của nhiều người lao động tại Việt Nam. Đặc biệt là về các quy định mới liên quan đến mức giảm trừ gia cảnh. Từ năm 2025, một số thay đổi quan trọng trong cách tính giảm trừ gia cảnh có thể ảnh hưởng đến mức thu nhập chịu thuế của bạn.
Mục lục cho bài viết
Mức giảm trừ gia cảnh khi tính thuế TNCN 2025
>Xem thêm:
Mức Lương Hưu Hằng Tháng Với Người Đóng BHXH Bắt Buộc Từ 1/7/2025 (jobs365.vn)
Theo Điều 19 Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012 và Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14), giảm trừ gia cảnh là khoản tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công, hoặc thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú. Mức giảm trừ gia cảnh năm 2025 được quy định như sau:
- Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế. 11 triệu đồng/tháng (tương đương 132 triệu đồng/năm).
- Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc. 4,4 triệu đồng/tháng.
Với quy định này, cá nhân nộp thuế sẽ được giảm trừ 11 triệu đồng mỗi tháng cho bản thân, và 4,4 triệu đồng cho mỗi người phụ thuộc đã được khai báo hợp lệ
Cách tính giảm trừ gia cảnh khi tính thuế TNCN năm 2025
Để tính giảm trừ gia cảnh trong việc tính thuế thu nhập cá nhân, bạn cần thực hiện theo các bước sau:
- Bước 1. Xác định tổng thu nhập chịu thuế, bao gồm tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công, và các thu nhập khác mà người nộp thuế nhận được trong kỳ tính thuế.
- Bước 2. Áp dụng mức giảm trừ cho bản thân. Trừ đi 11 triệu đồng/tháng (hoặc 132 triệu đồng/năm) từ thu nhập chịu thuế của bạn.
- Bước 3. Áp dụng giảm trừ cho người phụ thuộc. Trừ đi 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc mà bạn đã đăng ký.
Cuối cùng, tổng mức giảm trừ gia cảnh sẽ được tính bằng tổng của giảm trừ bản thân cộng với giảm trừ cho người phụ thuộc.
Ví dụ, nếu bạn có thu nhập tháng là 20 triệu đồng và một người phụ thuộc, cách tính sẽ như sau:
- Thu nhập chịu thuế: 20 triệu đồng.
- Giảm trừ bản thân: 11 triệu đồng.
- Giảm trừ người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng.
- Thu nhập tính thuế: 20 triệu đồng – 11 triệu đồng – 4,4 triệu đồng = 4,6 triệu đồng.
Từ đó, bạn sẽ tính thuế dựa trên thu nhập còn lại sau khi áp dụng giảm trừ.
Cách tính thu nhập chịu thuế TNCN sau giảm trừ gia cảnh năm 2025
Theo quy định tại Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung tại Thông tư 92/2015/TT-BTC). Công thức tính thu nhập chịu thuế được áp dụng như sau:
Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản giảm trừ
Trong đó, các khoản giảm trừ bao gồm:
- Mức giảm trừ gia cảnh (cho bản thân và người phụ thuộc).
- Các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc.
- Đóng góp vào quỹ hưu trí tự nguyện.
- Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, và khuyến học.
Ví dụ:
Anh Nam có tổng thu nhập hàng tháng là 20 triệu đồng và đã đăng ký 1 người phụ thuộc hợp lệ. Thu nhập chịu thuế của anh A được tính như sau:
Thu nhập chịu thuế = 20 triệu đồng – (11 triệu đồng + 4,4 triệu đồng) = 4,6 triệu đồng.
Điều kiện áp dụng giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc
Điều kiện để được giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc được quy định tại điểm d khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC như sau:
Đối với người phụ thuộc là con
- Con chưa đủ 18 tuổi hoặc từ 18 tuổi trở lên nhưng bị khuyết tật, không có khả năng lao động.
- Con đang theo học tại các cơ sở giáo dục ở Việt Nam hoặc nước ngoài, bao gồm bậc đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, dạy nghề. Ngoài ra, con từ 18 tuổi trở lên đang học phổ thông, kể cả trong thời gian chờ kết quả thi đại học (từ tháng 6 đến tháng 9 sau khi hoàn thành lớp 12), không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả nguồn thu nhập không vượt quá 1 triệu đồng.
- Người nộp thuế cần hoàn tất đăng ký giảm trừ gia cảnh với cơ quan thuế và được cấp mã số thuế cho người phụ thuộc.
Đối với người phụ thuộc là những đối tượng còn lại
- Người nộp thuế phải thực hiện đăng ký giảm trừ gia cảnh với cơ quan thuế và được cấp mã số thuế cho người phụ thuộc.
- Đối với người trong độ tuổi lao động. Cần đáp ứng đồng thời các điều kiện sau:
- Bị khuyết tật và không có khả năng lao động.
- Không có thu nhập hoặc thu nhập bình quân hàng tháng trong năm từ mọi nguồn không vượt quá 1 triệu đồng.
- Đối với người ngoài độ tuổi lao động. Điều kiện là không có thu nhập hoặc thu nhập bình quân hàng tháng trong năm từ tất cả các nguồn không vượt quá 1 triệu đồng.
Một số lưu ý:
Nếu người phụ thuộc thuộc các trường hợp sau đây, họ phải là người không nơi nương tựa và được người nộp thuế trực tiếp nuôi dưỡng:
- Anh, chị, em ruột của người nộp thuế.
- Ông bà nội, ông bà ngoại; cô, dì, cậu, chú, bác ruột của người nộp thuế.
- Cháu ruột của người nộp thuế (bao gồm con của anh, chị, em ruột).
- Các đối tượng khác được trực tiếp nuôi dưỡng theo quy định của pháp luật.
Kết luận
Mức giảm trừ gia cảnh mới năm 2025 mang lại lợi ích lớn cho NLĐ và người có thu nhập thấp. Nhằm giúp giảm bớt gánh nặng thuế TNCN. Hãy luôn cập nhật thông tin về các quy định thuế mới để tính toán và lập kế hoạch tài chính hiệu quả.
Hashtag: #CungỨngNhânLực #TinCậy #PhátTriểnDoanhNghiệp #ĐốiTácChuyênNghiệp #ViecLamHapDan #ViecLamChoNguoiLaoDong